2018年第8号：师宗县竹基镇2017年财政

决算审计

 

 

2018年第8号（总第119号）

（二0一八年十二月五日公告）

 

 

师宗县竹基镇2017年财政决算审计

 

根据《中华人民共和国审计法》第十六条“审计机关对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况，进行审计监督”的规定，自2018年6月26日起至2018年8月30日止，师宗县审计局对师宗县竹基镇人民政府2017年财政决算进行了审计，本次审计对竹基镇人民政府、相关站所进行了其他财务收支延伸审计，并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。审计期间得到了竹基镇党委、政府及相关站所的支持配合，审计已按实施方案完成了审计事项。师宗县竹基镇人民政府对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。师宗县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

2017年师宗县竹基镇党委、政府内设4个办公室：党政办公室、经济发展办公室、社会事务办公室、综合治理办公室。

综合设置5个事业单位：农业综合服务中心、文化广播电视服务中心、国土和村镇规划建设服务中心、社会保障服务中心、财政所。

2017年末，竹基镇实有编制数118人，年末实有人数103人，实有在职职工103人，其他人员2人，财政其他供养人员236人。

师宗县竹基镇人民政府2017年末实有在职职工24人（正科级：领导3人、副科级：领导6人、科员：15人）

师宗县竹基镇人民政府属县级财政全额拨款的行政机关，主要负责全镇行政事务管理服务等工作。

审计根据有关法规，按照相关财务制度，对师宗县竹基镇人民政府 2017年度财政决算进行了审计。

二、财政决算审计情况

2017年师宗县竹基镇财政决算情况：当年安排预算拨款收入31240741.14元（财政补助收入30010541.14元、基金补助收入1230200.00元），拨出经费31240741.14元（拨出财政补助收入30010541.14元、拨出基金补助收入1230200.00元），经费支出30420157.64元，年末结余820583.50元；年末固定资产14285299.45元，年末应收账款5000.00元，年末其他应收款1522163.53元，年末存货399980.36元，年末其他应付款4966228.60元，年末应付账款267511.68元，年末长期借款10000.00，年末银行存款2873677.92元，年末财政应返还额度82583.50元。当年预算拨款的综合执行率为100%、预算支出的综合执行率为97.37%。

三、会议费、“三公”经费审计情况

1.2017年度师宗县竹基镇人民政府
    会议费支出（人民代表大会）27036.00元；支出接待费246674.20元，其中：餐饮费246674.20元；支出车辆购置及运行费用109446.75元，其中：修理费21645.09元，油料费62400.00元，过路费5000.00元，保险费16541.66元，车检费260.00元，洗车、停车费2700.00元，其他900.00元。

2.2017年度财政所

支出接待费16953.38元属餐饮费；支出车辆购置及运行费用1373.00元，其中：油料费1043.00元，车检费330.00元。

3.2017年度农业综合服务中心（农业办）

支出车辆购置及运行费用14648.00元，其中：修理费2260.00元，油料费9686.00元，保险费2520.00元；支出学习考察费国内考察学习480.00元。

4.2017年度农业综合服务中心（农机站）

支出学习考察费国内考察学习2400.00元

5.2017年度农业综合服务中心（林业站）

支出车辆购置及运行费用25223.00元，其中：修理费10500.00元，油料费17423.00元。

6.2017年度农业综合服务中心（水务所）

支出车辆购置及运行费用15382.00其中：修理费5810.00元，油料费9572.00元。

7.2017年度农业综合服务中心（畜牧站）

支出会议培训费17450.00元属畜牧防疫员培训会，一个季度一次。

三公经费支出中：公务接待费属按来函来电及相关规定接待，未发现违反规定的接待；没有国外学习考察费；车辆购置及运行费、会议费也未发现违反规定的情况。

四、绩效审计评价意见

审计结果表明，师宗县竹基镇财政财务资料基本能反映师宗县竹基镇2017年度财政决算、财务状况及资金运动变化情况；会计核算、账制设置基本符合要求，内控制度基本完善；支出结构不断优化，社会保障及民生支出得到有效保障，基础设施及美好乡村建设进一步推进；各项工作有序开展，促进了经济社会和谐发展。

审计发现：师宗县竹基镇政府、农业五站、财政所均不同程度存在财务管理不规范；到审计期间扶贫、支农仍然会计核算滞后，会计科目使用不当，收入摆在“其他应付款即暂存款”科目直接支付，大量使用“现金”支付各项费用等，对资金安全造成隐患。

五、审计发现的主要问题和处理（处罚）意见

（一）大量使用现金

师宗县竹基镇人民政府，1.2015年现金期初余额69149.58元，借方发生1533529.58元，贷方发生1502997.45元，期末余额99681.71元；2.2016年现金期初余额99681.71元，借方发生1440010.00元，贷方发生1472257.95元，期末余额67433.76元；3.2017年现金期初余额67433.76元，借方发生1452300.00元，贷方发生1409589.42元，期末余额110144.34元；4.2018年现金期初余额110144.34元，至3月提现710600.00元，核销费用707409.30元，余额113335.04元。主要用于：办公费开支（如：电费、报刊费、差旅费、会议费、接待费等）、缴纳医疗保险、各类考核兑现等。

农机办：2017年期初余额-795.24元，借方发生472857.44元，贷方发生463641.00元，期末余额8421.20元。主要用于:购农机、缴公积金、办公等。

农业办：2017年期初余额294710.43元，借方发生115710.43元，贷方发生407720.43元，期末余额2700.43元。支出中有275000.00元付农业综合楼属基层体系建设款。

其他站所不分别列举，均不同程度存在此情况。

以上现金收支违反了《现金管理暂行条例》（[1988]国务院令第12号）第二十条：“开户单位有下列情形之一的，……责令其停止违法活动，并可根据情节轻重处以罚款：（一）超出规定范围、限额使用现金的”的规定。审计意见：责令以上单位在今后的业务活动中严格执行相关规定。

（二）往来款项核算

1.其他应收款：(1)竹基镇政府财务经查阅会计账簿至2003年都未找到原始凭证的有：借出款60000.00元、其他29852.00元、卢永红375392.62元、预付周所芬买酒40000.00元、六丘青刀豆1000.00元、预付水泥款222000.00元、扶贫款5000.00元、养路费2000.00元、派出所购车6000.00元，9笔合计741244.62元；（2）竹基镇财政所经查阅会计账簿至2003年都未找到原始凭证的有：职工保险7330.00元、建房费7900.00元、买烟4050.00元、垫付资金4500.00元、以前结转86680.00元、政府借款4090.00元、铁厂借款60000.00元、王鹏坤借款10000.00元，8笔合计184550.00元；（3）竹基镇农机办经查阅会计账簿至2003年都未找到原始凭证，只记录为政府部门加油49807.01元；（4）竹基镇农业办经查阅会计账簿至2000年都未找到原始凭证，只记录为种子化肥款22985.90元；（5）竹基镇畜牧办长期挂账29000.00元只说支出凭证报县局；（6）竹基镇林业办经查阅会计账簿至2000年都未找到原始凭证的有：王述荣35000.00元、林业局造林款85929.00元。以上应收款长期无法收回。审计意见：应尽快清理调账，做到账实相符。

2.其他应付款：

(1)竹基镇政府2015年以前（经查阅会计账簿至2015年都未找到原始凭证）的存量资金有：文化建设费-1000.00元、失业保险2853.32元、其他-13839.34元、义务教育费117610.70元、水电费4064.15元、出售地税所房屋款137332.00元、工程保证金172000.00元、腊庄电站水淹补偿35438.54元、活动场建设及样板补助11945.00元、食品安全员信息经费30000.00元、曲财建78号6002.31元，以上9-2笔截至2018年6月底实际结余502406.68元，以上资金根据《云南省人民政府办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》（云政办发〔2015〕14号）的规定。审计意见：实际结余502406.68元，应尽快压实责任发挥资金使用效益。

（2）竹基镇财政所2015年以前的存量资金有：铁厂转让金74904.07元属2005年铁厂改制转入、借入款120900.00元属2003年从预算外账户借入、家电下乡-15280.97元、离职干部扣发补助1440.00元、村委会扣发工资21600.00元，以上4-1笔截至2018年6月底实际结余203563.10元，以上资金根据《云南省人民政府办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》（云政办发〔2015〕14号）的规定。审计意见：冲销无法收回的其他应收款174550.00元（不含王鹏坤借款10000.00元，该款应要求本人尽快结清），余额29013.10元，应尽快压实责任发挥资金使用效益。

（3）竹基镇农机办其它应付款400522.68元，其中：保证金131758.00元，职工建油站集资款49807.01元，住房公积金37579.80元，其他181377.87元。经查相关资料属2000年前遗留问题。审计意见：应尽快清理调账，做到账实相符。

（4）竹基镇农业办其它应付款267511.68元，其中，县农业局：种子站125504.34元,农科所2600.00元,咨询站1172.95元,农业中心19600.00元,其它5398.79元,推广中心113235.60元。经查相关资料属2000年前遗留问题。审计意见：应尽快清理调账，做到账实相符。

（三）账务处理错误情况

1.竹基镇农机办经查阅会计账簿至2000年都未找到原始凭证的有：事业基金红书23497.13元、专用基金红书125884.58元。

2.竹基镇农业办经查阅会计账簿至2000年都未找到原始凭证，实地清点也没有实物的有：存货399980.36元（90年代发生的种子、农药、化肥）。审计意见：应尽快清理调账，做到账实相符。

（四）支农资金使用情况

竹基镇2015年前支农拨入的专款：至2015年底余额8590393.80元；2016年底余额8079393.80元；2017年底余额7273706.80元；2018年1-6月支出及预付6387048.00元，截至2018年6月底余额886658.00元。以上资金根据《云南省人民政府办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》（云政办发〔2015〕14号）的规定，审计意见：实际结余886658.00元，应尽快压实责任发挥资金使用效益。

竹基镇2015年前支农拨入的暂存款：至2015年底余额1765672.85元；2016年底余额1511049.85元；2017年底余额739132.95元；2018年1-6月支出及预付460936.82元，截至2018年6月底余额278196.13元。以上资金根据《云南省人民政府办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》（云政办发〔2015〕14号）的规定，审计意见：实际结余278196.13元，应尽快压实责任发挥资金使用效益。

六、审计建议

师宗县竹基镇多年来往来款户头过多，审计认为应加强财务管理严格执行《会计法》及《行政事业单位会计制度》的规定，并尽快清理落实，减少往来款项，尽量做到当年结清往来，事业单位应记收入的不能在往来中核算；努力提高业务技能，做好财务明细记录，稳定财务人员。

对本次审计发现的问题，师宗县竹基镇人民政府自收到本报告之日起60日内整改完毕。整改情况应当书面告知师宗县审计局，并向社会公告。

师宗县审计局将依法对本报告及跟踪检查整改情况向社会公告。