2018年度本级财政预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况报告公示如下。

一、2018年度县本级财政预算执行审计查出问题的整改落实情况

查出的问题：截至2018年12月31日缓拨上级专款89120万元。其中，公共财政预算专款84723万元，政府性基金预算专款4397万元。

整改情况：截至2019年11月，已拨付28822万元。其中，公共财政预算专款28525万元，政府性基金预算专款297万元。未拨付专款财政部门继续筹集资金，加快拨付进度，以发挥资金使用效益。

二、其他财政财务收支审计查出问题整改落实情况

（一）部门预算执行及财务收支审计查出问题的整改落实情况

1.县农业局：（1）“三公”经费中车辆运行维护费超预算列支30.5万元。（2）收入在往来款中核算12.3万元。（3）违规结转结余资金347.9万元。

整改情况：（1）县农业局领导班子进行专题研究，制定了单位车辆管理的相关规定，并组织实施。（2）、（3）已作调账处理，调账资料齐全。

2.县扶贫办：（1）会议费、培训费超预算支出10.4万元；（2）项目未纳入国办系统项目库储备与管理。

整改情况：（1）2018年是全县脱贫出列的冲刺年，县上多次召开大型会议进行安排部署，共召开85次，费用为20.47万元，脱贫攻坚例会坚持每周召开一次，同时县、乡、村三级的培训次数4次，费用为8.29万元，分别比2017年增加了71次、3次，因此会议费及培训费超年初预算数，县扶贫办已召开会议进行专题研究，并制定相关制度，今后的工作中将严格执行预算法的相关规定，杜绝此类问题再次发生。（2）截至目前，2018年、2019年的财政专项扶贫资金所有项目已录入国办系统。

3.竹基镇政府：超出规定范围，大量使用现金；账务处理错误等。

整改情况：竹基镇政府已采取措施，及时进行整改，存在问题得到全面纠正。

（二）经济责任审计查出问题的整改落实情况

在11项经济责任审计中，审计查出的主要问题金额1484万元，其中，违规金额100万元，管理不规范金额1384万元。在1项自然资源资产责任审计中，揭示了饮用水源地的保护和管理方面不规范等问题。

整改情况：已督促相关单位及时完善各项财务制度，进一步规范会计基础工作，认真落实自然资源资产管理和生态环境保护责任，推动绿色低碳发展，更好推动师宗县生态文明建设。

（三）国有企业审计查出问题的整改落实情况

南盘江林业局2016年度资产负债和损益情况审计查出的问题：（1）超预算列支森林防火经费182561元。（2）未办理政府采购手续1707048元。（3）预算收入在往来款项中列收列支476000元。（4）车辆购置未纳入固定资产管理192180元。（5）应缴未缴天保公益林、森林抚育和天保经费等3个财政资金账户的利息收入57735.47元。（6）超两年以上存量资金1040707.23元。（7）应缴未缴工会经费120457.6元。（8）房屋处置及租金收入在往来款中核算3126466元。（9）房屋租金收入欠缴各种税费。（10）欠缴企业所得税。

整改情况：（1）已调整账务，用天保经费资金支付的防火经费182561元调入森管事业费相关支出科目。（2）南林局按照当时采购情况完善了相关手续，今后严格按照政府采购相关规定办理。（3）由于账户处理时间长，现无法调整收支相关账务。在今后的工作中，将严格执行《事业单位会计准则》，及时列入收支。（4）已补记入固定资产。（5）已全额缴纳未缴利息收入57735.47元。（6）已将结余资金1040707.23元缴县财政。（7）对未缴纳的工会经费留工会户，单位认真整改，共涉及5个账户，工会户2018年8月17日将已计提未缴纳的工会经费120457.6元退回原计提账户。（8）已按审计报告要求调整科目，并提供调账资料。（9）、（10）关于房屋租金收入欠缴各种税费及欠缴企业所得税的问题，已移送税务部门处理。

（四）专项资金审计查出问题的整改落实情况

2017年师宗县沪滇扶贫协作项目专项审计查出问题：（1）成品垃圾箱结算价偏离市场价。（2）基础设施工程量收方结算不规范。（3）造价咨询公司审核后提供的工程量清单不全。（4）产业资金拨付到施工单位个人账户。（5）工程量收方不规范。（6）支付进度款资料不齐全。

整改情况：（1）原项目结算为9900元/个，审计报告意见为7600元/个，根据审计意见，大同街道严格按审计报告价格进行整改，在整个项目验收结束划款中进行资金扣除9.2万元，确保实际付款符合工程结算的相关规定。（2）针对报送工程没有施工图纸，工程量收方按平方米计量，没有对道路厚度进行收方，而结算资料显示工程量是按照立方米进行计取，同时计算面积没有按照道路截面变化情况进行实际收方，以及榆黄菇种植大棚收方笼统，简单按平方米计算，没有具体的分部分项工程量的问题。大同街道重新进行收方结算，对村内基础设施进行变截面收方结算，对产业基础设施进行分项收方结算。（3）针对委托钊达项目工程管理有限公司审核提供的分部分项工程量清单中遗漏产业发展70万暂列资金的问题，大同街道经过认真核查，在确认该公司在审核出具招投标限价只在编制说明中表述产业发展暂列资金，没有在清单中表述后，迅速组织招投标代理单位、拦标价审核公司进行相关手续办理，已进行了整改完善。（4）针对产业资金拨付到施工单位个人账户的问题，大同街道迅速组织人员进行整改，督促施工单位个人迅速将资金返还存入财政所扶贫资金财政专户，并按要求办理相关手续，手续完善后将资金严格按照扶贫专项资金管理办法相关要求划入符合规定的建筑公司，确保资金拨付符合项目管理规定。（5）针对五龙乡花桂村沪滇扶贫协作项目存在基础设施建设收方不规范、工程量未按照道路截面变化测量计算多计的问题。五龙乡政府已督促施工方将资金74420.49元于2019年2月12日存入五龙乡财政所扶贫资金专户中。（6）针对五龙乡花桂村沪滇扶贫协作苗木种植、施肥、浇水项目，合同签订为总价合同，总价为878800元（数量1100亩），目前付款650000元，但没有工程量完成进度资料的问题，五龙乡政府已将工程量完成进度资料补充完备。

（五）政府性投资建设项目审计核减资金的执行情况

2018年完成固定资产投资决（结）算审计项目5个，该5个项目属于2017年计划项目的收尾工作，概算总投资4251万元，通过审计核减投资额158万元，核减资金全部执行到位。

三、审计工作报告提出建议的整改落实情况

（一）突出绩效评价，提升预算管理水平

财政部门按照全省统一要求，实行零基预算，加强全口径预算管理，建立和完善各部门预算管理内控机制，全力推进预算编审体系、预算绩效管理、财政资金统筹使用、专项资金管理等改革措施落实，不断提升各预算单位财务管理水平，严格把好支出关口；全面推行绩效目标管理，持续完善绩效目标、绩效监控、绩效评价、结果应用等管理流程，将绩效管理深度融入预算编制、执行、监督和检查全过程，推进预算和绩效管理一体化，着力提高财政资源配置效率和使用效益；在编制2019年年初预算时，各部门对申报的专项经费，都认真填报了《项目绩效目标表》，通过定量性对比分析，减少财政预算编制的随意性和盲目性，在一定程度上促进了资源整合，优化了支出结构。

（二）加大税源培植，防范化解债务风险

财政部门强化税收征管，一方面稳存量，保住烤烟等现有存量税收不下滑；另一方面是挖增量，服务好煤炭企业复产工作，力争形成新的增量。同时，有效盘活国有土地及其他闲置国有资产、资源，增加非税收入。强化支出保障，全力以赴兜住保工资、保运转、保民生“三保”底线；严格压缩一般性支出，严格落实中央八项规定，确保“三公”经费只减不增；围绕全县的中心工作，全力以赴支持好项目储备、项目推进和项目落地等工作。着力完善防范债务风险机制，成立师宗县债务管理领导小组，实现政府性债务集中统一归口管理；加快建立覆盖地方政府债务管理“借、用、管、还”各个环节的风险防控制度体系步伐，出台了政府性债务管理、财政偿债准备金管理、地方政府性债务应急处置、地方政府性债务风险化解等方案，确保债务管理有章可循，规范运行、风险可控；积极争取上级支持防范债务风险，2015年至今，累计争取上级政府债券资金116180万元，其中，用于全县重点项目建设22500万元，用于置换存量债务93680万元，有效缓解了地方政府偿债压力。

（三）加强专项资金管理，加大资金监督力度

财政部门在年度预算执行中，原则上不新设或追加专项预算；制定了《师宗县财政专项资金拨付管理办法》，明确拨付流程，原则上5万元以下专项资金经局务会议研究决定拨付，5万元以上专项资金报县长办公会议研究决定拨付。相关职能部门专项预算在实际执行中，因情况发生变化，确需变更项目、调整用途的，根据额度权限规定，重新按程序报批执行。加强专项资金监督检查，充分利用财政数据平台对数据归集、整理、分析和预警功能，及时跟踪监管每一笔专项资金的分配下达、资金支付全过程，对违法违规情况，及时采取通报、调减预算、暂停拨付、收回资金等措施予以纠正，并按有关规定进行严肃问责，保障专项资金安全运行，发挥好使用效益。

（四）审计部门加大力度，促进审计查出问题整改落实

审计部门建立健全动态跟踪机制，根据每个审计项目查出的问题、审计处理、处罚和意见建议，及时发送审计整改督促文书，对被审计单位落实整改情况实行动态跟踪管理，督促整改到位；加强现场核实检查，实行审计整改情况回访和检查核实制度，2019年8月以来，审计部门对审计发现问题的整改情况持续跟踪，逐项核对资料，确保整改的真实性和时效性；建立“回头看”机制，除对被审计单位整改情况进行定期、不定期后续跟进检查外，将上一次审计整改执行情况，作为每次审计的一项重要内容，对突出问题屡查屡犯、屡禁不止的部门单位和对经督促仍未整改的重大问题，实施重点监督；充分发挥监督合力，运用审计与组织人事、纪委监委等部门建立的工作协调机制，进一步加大审计整改问责力度。 

四、县人大常委会关于审计工作报告的审议意见落实情况

切实加强审计队伍建设，及时上报省市招录公务员计划，聘请相关专业技术人员为审计工作提供技术保障；通过轮岗、参加巡察、参与上级审计项目等提升工作技能；今年共有96人次审计干部参加了省、市、县组织的各类培训，不断提升了审计业务能力和水平。着力推进审计重点向支出预算和政策拓展，摒弃传统的就账审账、只审经济账的思想，聚焦聚力扫黑除恶、脱贫攻坚、生态环保、民生保障等重要领域和关键环节，坚持重点工作推进到哪里、审计监督就跟进到哪里，特别是围绕打好“三大攻坚战”，进一步聚焦审计重点，切实在及时预警风险隐患、促进扶贫资金安全高效使用、推动生态环境保护等方面取得明显的监督效果。持续加强跟踪检查，督促有关单位完善相关管理制度，进一步堵塞管理漏洞，完善监督管理，严防屡查屡犯问题再次发生。