2023年第4号（总第161号）

（二〇二三年十二月十四日公告）

曲靖市师宗职业技术学校2022年预算执行及

财务收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第二十一条的规定，师宗县审计局派出审计组，于2023年4月21日至2023年8月31日，对曲靖市师宗职业技术学校（以下简称：学校）2022年预算执行及财务收支情况进行了审计。

一、基本情况

（一）组织机构情况

师宗县现有一所中等职业教育学校——曲靖市师宗职业技术学校。学校有独立编制机构1个，独立核算机构1个，现有编制人数123人（其中特殊教育学校10人），2022年没有机构变化情况；现有在职教职工115人（其中特殊教育学校9人），退休教职工39人，遗属补助4人；车辆编制1辆，已被县教育体育局统一收管停放，没有使用。

学校共开设银行账户两个（基本账户，零余额账户），截至2023年5月基本账户余额13.30万元。

（二）预算执行情况

1.预算执行的总体情况

学校2021年批复预算数2341.38万元，调整预算数2481.74万元，决算报表反映2021年总收入2588.77万元，总支出2588.77万元。2022年年初预算数2092.17万元，总收入2705.63万元，总支出2705.63万元。

2.贯彻落实中央八项规定精神及执行财经纪律情况

公务接待方面，审计期间未发现公务接待超规定、超标准、超范围和同城接待的问题；公车使用方面，学校车辆已被教育主管部门统一收管，不存在公车私用的问题。

3.政府购买服务事项管理、委托业务费及编外人员聘用管理资金支出情况

学校分别在打印室业务、绿化养护管理、水工业务、校园垃圾清运和医疗卫生等5个方面通过签订承包合同和聘用合同购买服务。

截至2023年7月31日，目前正在聘用或聘用过的编外人员21人（其中包括购买服务事项管理、委托业务人员）。

2021年至2022年共支付费用102.18万元，均由中央减免学费经费支付。其中2021年62.39万元（支付外聘教师34.29万元，支付保安人员25.60万元，支付垃圾清运费2.50万元）；其中2022年39.79万元（支付外聘教师21.14万元，支付保安人员18.65万元）。

（三）预算绩效管理情况

2021年津贴补贴支出348.03万元，2022年津贴补贴支出72.83万元，经查均为工资性津贴补贴。

（四）国有资产管理情况

2021年末固定资产总额6693.36万元，累计折旧3344.34万元，固定资产净值3349.02万元；2022年末固定资产总额6693.36万元，累计折旧3560.84万元，固定资产净值3132.52万元。

（五）学生助学金、免学费补助资金发放情况

1.助学金发放情况

2021年和2022年助学金发放三次2438人次243.80万元。其中2021年春季787人金额78.70万元；2021年秋季852人金额85.20万元；2022年春季799人79.90万元。

2.免学费补助发放情况

2021年和2022年免学费补助发放三次3732人次373.20万元。其中2021年春季1381人138.10万元；2021年秋季1225人122.50万元；2022年春季1126人112.60万元。

审计结果表明，学校2021年和2022年预算执行结果及财务收支状况基本真实。但预算管理和执行过程中还是存在往来款长期挂账、无预算支出、预算编制不完整等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预决算编制不完整

1.2022年国家免学费资金228.82万元未纳入预算管理。

2.决算编制数据不准确。

（二）预算执行不到位

3.无预算支出差旅费和培训费等费用。

4.虚假报销差旅费350元。

5.违规购买烟花爆竹5780元。

（三）国有资产管理不到位

6.国有资产管理不当，使用效益低。

7.项目合同违反招标投标法，造成国有资产损失。

（四）资金管理不规范

8.代收费管理不符合规定。

9.往来款长期挂账，未按规定处理。

10.事业单位收入未上缴财政79550元。

（五）其他方面

11.不合规发放国家助学金16000元。

三、审计发现问题处理情况及建议

针对上述问题，师宗县审计局已按照国家法律法规的相关规定出具了审计报告。对2022年国家免学费资金228.82万元未纳入预算管理的问题，要求学校今后将免学费补助资金作为收入纳入学校预算，按部门预算管理要求编制综合预算；对决算编制数据不准确的问题，要求学校今后按实际经济业务发生情况编制决算；对无预算支出差旅费和培训费等费用，要求学校今后严格执行预算，强化预算约束；对虚假报销差旅费350元的问题，要求学校追回曾院东虚假报销费用350元。鉴于学校在审计期间已将资金追回，审计不另作处理，学校今后应严格按规定执行；对违规购买烟花爆竹5780元的问题，要求学校今后严禁公款购买烟花爆竹，杜绝此类问题再次发生；对国有资产管理不当，使用效益低的问题，要求学校加强国有资产收益管理，杜绝损失浪费；对项目合同违反招标投标法的问题，已依法移送相关部门调查处理；对代收费管理不符合规定的问题，要求学校今后代收费由学校财务部门统一管理和结算；对往来款长期挂账，未按规定处理的问题，要求学校对往来款全面检查，及时追回应收账款；对事业单位收入未上缴财政79550元的问题，要求学校将技能鉴定费79550元上缴县财政。鉴于学校在审计期间已将资金足额上缴财政，审计不另作处理，学校今后应严格按规定执行；对不合规发放国家助学金16000元的问题，要求学校追回不合规发放资金16000元上缴省财政。

针对审计发现的问题，审计建议：一是加强预算编制和执行管理。学校应将免学费补助资金作为收入纳入学校预算，按部门预算管理要求编制综合预算。加强对预算支出的管理，严格执行预算，遵守财政制度，强化预算约束。二是完善差旅费报销机制。针对招生差旅费报销情况，曲靖市师宗职业技术学校应建立出差考勤机制，保证差旅费报销的真实性，规范招生人员行为。合理调配人力、物力资源，提高工作效率。三是规范资金管理程序。增强防范资金风险的意识和能力，在代收费方面，学校应规避由个人管理资金所存在的不确定性风险，制定由学校统一管理的代收费资金管理办法。在往来款项方面，应收账款应及时追回处理，避免往来款长期挂账。四是加强相关法律法规和业务文件学习。针对学生食堂产教融合项目问题，学校在今后的项目合作中应加强相关法律法规的学习，在符合法律规定的情况下开展相应的教学活动和项目合作。五是强化在校生学籍管理。按时填报在校生学生学籍，保证在校生与学籍一致，学校和相关部门应加强对学校学生数等基础数据的统计与管理，严格审核把关，杜绝出现“双重学籍”“在籍不在校”“在校不在籍”等情况，确保数据真实准确。

四、审计发现问题的整改情况

对本次审计查出的立行立改问题，曲靖市师宗职业技术学校应当自收到本报告之日起60日内整改完毕，将整改情况书面告知师宗县审计局，同时向师宗县人民政府报告，并向社会公告。