2023年第2号（总第159号）

（二〇二三年七月二十五日公告）

师宗县财政局2022年度部门预算执行情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，师宗县审计局派出审计组，自2023年3月21日至2023年6月20日，对师宗县财政局2022年度部门预算执行情况进行了审计。

一、基本情况

（一）组织机构情况

师宗县财政局为一级单位，所属单位2个，分别是：师宗县非税收入管理局、师宗县会计核算中心，所有下属单位均未独立核算，由局机关统一核算并编制预算。                              师宗县财政局设16个内设机构，包括：办公室、综合研究股、预算股、绩效管理股、国库股、经济建设股、行政政法股、科教文化股、社会保障股、资源环境股、农业农村股、资产管理股、金融涉外股（加挂县政府金融工作办公室牌子）、会计股、政府采购管理股、监督检查股。                                                    

截至2022年12月31日，在职人员编制47个（行政编制 25个，事业编制22人），在职实有51人（行政编制28人，机关工人1人，事业编制22人）。离退休人员 29人，实际在用外聘人员6人，志愿者1人，公益性岗位1人。车辆编制2辆，实有车辆2辆。             

银行账户2个，一个基本账户，一个零余额账户，在师宗县财政局开展财务工作。

（二）资产、负债情况

师宗县财政局2022年12月31日资产负债表反映：资产总计516.08万元，其中，货币资金16.83万元，其他应收款73.90万元，存货19.25万元，固定资产364.02万元，无形资产42.08万元；负债合计47.78万元，其中，其他应交税费0.57万元，应缴财政款0.21万元，应付职工薪酬0.12万元，其他应付款46.88万元；净资产468.30万元，均为累计盈余。

（三）2022年度预决算执行情况   

师宗县财政局2022年度年初预算数982.48万元，均为一般公共预算财政拨款收入，调增预算数814.26万元，年末决算收入1796.74万元。决算支出1800.53万元，其中，基本支出1385.59万元，项目支出414.94万元。年初结转和结余3.79万元，年末无结转（结余）资金。

（四）基本支出及项目支出情况

师宗县财政局2022年度基本支出1385.59万元，其中，工资福利支出1115.46万元，商品和服务支出200.02万元，对个人和家庭的补助70.11万元；项目支出414.94万元，其中，农业农村170万元，巩固脱贫衔接乡村振兴184.94万元，农村综合改革60万元。

（五）“三公”经费、会议费、培训费及差旅费支出情况

师宗县财政局2022年“三公”经费支出9.07万元（公务用车运行维护费6.43万元，公务接待费2.64万元）；会议费支出0.73万元；培训费支出0.23万元；差旅费支出10.47万元。

（六）编外人员聘用及资金支出情况

师宗县财政局2022年年末外聘人员6人，所有聘用人员均依法签订劳动合同，并按月支付劳动报酬，全年共支付聘用人员工资合计26.64万元。

（七）国有资产管理使用情况

师宗县财政局2022年年初固定资产总额833.27万元，累计折旧445.19万元，固定资产净值388.08万元；年末固定资产总额838.99万元，累计折旧474.97万元，固定资产净值364.02万元。

（八）非税收入征缴情况

师宗县财政局2022年“应缴财政款一应缴国库款”科目期初余额0.09万元，借方发生额0.87万元，贷方发生额0.99万元，年末余额0.21万元。

（九）往来款情况

师宗县财政局2022年“其他应收款”年初余额72.72万元，借方发生额15.65万元，贷方发生额14.47万元，余额73.90万元；“其他应付款”年初余额50.63万元，借方发生额4.08万元，贷方发生额0.33万元，余额46.88万元。

（十）党报党刊订阅情况

师宗县财政局2022年度订阅党报党刊分别是百年大党面对面、《习近平谈治国理政》第四卷、二十大相关图书、《党风廉政建设》《云岭先锋》《中国纪检监察报》等，金额合计1.37万元。

审计结果表明，师宗县财政局提供的相关资料基本能真实地反映其2022年部门预算执行的结果及财务收支状况。但在预算执行过程中的公务用车运行维护费、差旅费、固定资产购置、往来款方面还存在不足之处。

二、审计发现的主要问题

（一）公务用车运行维护费、差旅费超预算列支89,032.68元。

（二）师宗县财政局2022年4月和11月无指标购置固定资产70,170元。

（三）往来款项期末未按规定及时清理结清1,207,808.35元。

三、审计发现问题处理情况及建议

针对上述问题，师宗县审计局已按照国家法律法规的相关规定出具了审计报告。对公务用车运行维护费、差旅费超预算列支89,032.68元的问题，师宗县财政局应认真贯彻落实厉行节约要求，严格控制公务用车运行维护费、差旅费等支出，进一步压缩行政运行成本，杜绝超预算支出的情况出现。对师宗县财政局2022年4月和11月无指标购置固定资产70,170元的问题，师宗县财政局应加强固定资产管理，全面清理本单位占有、使用的固定资产，建立健全定期清查盘点制度，做到固定资产账、卡、实相符，切实降低国有资产流失风险，准确反映本单位资产状况，对需要报废的资产应及时报废，有指标才购置资产，无指标不购置。严格按照预算规定的支出用途使用资金，已经批准的预算为依据支出各项资金；同时，内设财务机构应加强对支出的审核把关，无预算安排的一律不予支出。对往来款项期末未按规定及时清理结清1,207,808.35元的问题，师宗县财政局应加强对往来款项管理，严格控制往来款项规模，定期对各类往来款项进行清理，并及时结算，避免往来款项长期挂账。

针对审计发现的问题，审计建议：一是严格按照本级政府财政部门批复的预算科目和数额执行，不扩大支出范围。二是严格按照《中华人民共和国预算法》和《行政单位财务规则》的相关规定进行资产购置、核算和管理工作。三是严格执行《行政单位财务规则》的相关规定，据实列支经费支出，对往来款项应及时清理，严格控制规模。

四、审计发现问题的整改情况

对本次审计发现的问题，师宗县财政局自收到本报告之日起60日内整改完毕。整改情况应当书面告知师宗县审计局，同时向师宗县人民政府报告，并视情况向社会公告。