根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，师宗县审计局派出审计组，自2022年6月1日至2022年6月30日，对师宗县财政局2021年度部门预算执行情况进行审计。

一、基本情况

（一）组织机构情况

师宗县财政局是师宗县人民政府的工作部门，属于正科级财政一级预算单位，内设办公室、综合研究股、预算股、绩效管理股、国库股、经济建设股、行政政法股、科教文化股、社会保障股、资源环境股、农业农村股、资产管理股、金融涉外股（加挂县政府金融工作办公室牌子）、会计股、政府采购管理股、监督检查股等16个职能部门，核定人员编制47人（其中：行政编制25人，非税事业编制12人，会计核算中心编制10人），核定车辆编制2辆。截至2021年末实有在职人员58人（临时人员7人），离退休人员23人，实有车辆2辆。

银行账户2个，一个基本账户，一个零余额账户，在师宗县财政局开展财务工作。

（二）部门预决算情况

师宗县财政局2021年度年初批复预算11,826,065.90元，调整预算数19,956,018.03元。决算报表反映，2021年部门总收入23,265,295.72元，总支出23,438,923.84元；年初结转和结余211,498.46元，年末结转和结余37,870.34元。

（三）“三公”经费、会议费及培训费支出情况

师宗县财政局2021年“三公”经费共支出162,603.20元（公务用车运行维护费125,666.20元，公务接待费36,937元），比上年度65,412.20元增加97,191元，增长148.58%；会议费2021年共支出10,537元，比上年度27,642元减少17,105元，下降61.88%；培训费2021年共支出14,877元，比上年度16,491.63减少1,614.63元，下降9.79%。

（四）非税收入征缴情况

师宗县财政局2021年“应缴财政款（利息收入）”科目期初余额725.12元，借方发生额4,047.94元，贷方发生额4,269.47元，年末余额946.65元。

（五）资产负债情况

师宗县财政局2021年年末资产合计5,707,877.46元，其中，流动资产1,370,982.80元，非流动资产4,336,894.66元；负债合计850,567.01元，其中，流动负债计850,567.01元；净资产4,857,310.45元。

（六）往来款情况

师宗县财政局2021年其他应收款：年初余额734,626.10元，借方70,471.58元，贷方77,869.78元，余额727,227.90元；其他应付款年初余额1,268,393.37元，借方1,614,052.76元，贷方851,941.20元，余额506,281.81元。

审计结果表明，师宗县财政局提供的相关资料能真实地反映其2021年部门预算执行的结果及财务收支状况。但在预算执行过程中的“三公”经费、往来款方面还存在不足之处。

二、审计发现的主要问题

（一）往来款项期末未及时结清1,233,509.71元。

（二）“三公”经费超年初预算列支76,603.20元。

三、审计发现问题处理情况及建议

针对上述问题，师宗县审计局已按照国家法律法规的相关规定出具了审计报告。对往来款项期末未及时结清，金额1,233,509.71元的问题，师宗县财政局应当按规定及时清理结清往来款项，避免期末挂账；对“三公”经费超年初预算列支76,603.20元的问题，责成师宗县财政局自行整改，加强对“三公”经费的控制和管理，杜绝类似情况发生。

针对审计发现的问题，审计建议：一是加强预算编制和预算执行管理，在编制预算时尽可能考虑全面、编制科学；在预算执行过程中严格按预算执行，不得违反《预算法》相关规定。二是加强会计基础工作，严肃财经纪律，细化内部规章制度，规范部门预算管理，增强预算执行的严肃性，严格按预算批准的用途使用财政资金，进一步规范会计行为。三是严格按照本级政府财政部门批复的预算科目和数额执行，不扩大支出范围。四是严格执行相关制度的规定，据实列支经费支出，对往来款项应及时清理，严格控制规模。

四、审计发现问题的整改意见

对本次审计发现的问题，师宗县财政局自收到本报告之日起60日内整改完毕。整改情况应当书面告知师宗县审计局，同时向师宗县人民政府报告，并向社会公告。