2019年第5号：师宗县2018年度本级财政预算执行

及其他财政收支情况审计结果

 

2019年第5号（总第125号）

（二0一九年九月十九日公告）

 

 

 

 

师宗县审计局

审计结果公告

SHIZHONG XIAN SHENJIJU SHENJI JIEGUO GONGGAO 2019年第5号 (总第125号)   师宗县审计局

 

师宗县2018年度本级财政预算执行及其他财政收支

情况审计结果

 

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定,我局自2019年3月12日至2019年5月26日对师宗县2018年度本级预算执行及其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况及评价

（一）单位基本情况

师宗县财政局是师宗县人民政府工作部门，为独立核算正科级行政单位，内设办公室、综合研究科、预算科、绩效科、国库科、教科文科、农业科、社保科、产业科、监督检查科、会计科、国资科、采购科、经建科、金融办、农业综合开发办公室等22个股（室），行政编制25人，机关工勤人员2人，非税局事业编制10人（事业），会计核算中心编制4人（事业），共有编制41人，2018年末在职人员49人，离退休人员22人。

（二）重大政策措施执行情况

一是为了全面贯彻落实党中央、国务院和省委、省政府、市委、市政府的决策部署，确保减税降费政策在师宗落实到位，切实减轻企业负担，县财政局接收并转发上级关于减税降费政策落实的相关文件5个，联合国家税务总局师宗县税务局制定了《师宗县财政局 国家税务总局师宗县税务局关于印发贯彻落实减税降费政策工作方案的通知》(师财预〔2019〕38号)文件，增强全县减税降费工作的协调性、计划性、前瞻性。二是为快速衔接新旧会计制度，规范财务管理，县财政局于2018年10月9日组织各单位参加新会计制度培训，培训费用7.45万元。

（三）预算编制和调整情况

1、预算编制情况

根据《师宗县财政局关于下达2018年财政收支预算指标的通知》（师财预〔2018〕1号）,《师宗县财政局关于下达2018年相关单位收支预算指标的通知》（师财预〔2018〕2号），《师宗县财政局关于下达2018年财政支出预算指标的通知》（师财预〔2018〕14号）文件相关内容反映，师宗县财政局编制2018年预算充分细化至支出分类科目项级和经济分类科目款级，并且详细的编制出各会计科目的预算金额。

2、预算调整情况

师宗县财政局于2018年12月21日，按照《师宗县人民政府关于师宗县2018年财政收支预算调整及2019年财政收支预算安排初步方案（草案）的报告》向县人大常委会报告全县2018年地方财政收支预算调整及2019年财政收支预算的初步方案，根据《师宗县人大常委会关于批准师宗县2018年财政收支预算调整方案的决议》的相关内容，县人大常委会同意批准师宗县2018年县级财政收支预算调整方案。

（四）预算执行和支出结构情况

1、预算执行情况

（1）公共财政预算执行情况

师宗县2018年公共预算收入63,901万元，为年初预算数的102.24%、为调整预算数的99.85%。公共财政预算收入其特点是收入有增有减，增的巨幅增长，减的大幅下降，且受政策性影响较大，例如，增幅较大的城镇土地使用税、行政事业性收费和降幅较大的营业税，受营改增政策的影响此起彼伏。

公共预算支出346,285万元，为年初预算数的130.67%，为调整预算数的102.97%，比上年增长18.2%，其中：县级财政支出258,590万元，比上年增支44,617万元，增长20.9%;上级专款及专项转移支付补助支出比上年增支8,668万元，下降11 %。

公共预算平衡情况：一般公共预算收入63,901万元，上级补助收入205,654万元，调入资金82,488万元，债务转贷收入22,800万元，收入总计374,843万元；一般公共预算支出346,285万元，上解上级支出11,758万元，债务还本支出16,800万元，支出总计374,843万元，收支相抵，年终无结余。

（2）政府性基金预算执行情况

2018年政府性基金收入10,718万元，为年初预算数12,988万元的82.52%，为调整预算数10,718万元的100%；比上年10,227万元增收491万元，增长4.8%。

政府性基金支出7,787万元，为年初预算数15,988万元的48.71%，为调整预算数7,204万元的108.09%。

政府性基金预算平衡情况：地方政府性基金收入10,718万元，政府性基金上级补助收入2,305万元，专项债务转贷收入3,800万元，政府性基金上年结余4,720万元，收入合计21,543万元；地方政府性基金支出7,787万元，上解支出1,031万元，专项债务还本支出3,800万元，调出资金4,539万元，支出合计17,157万元，收支相抵，政府性基金年终结余4,386万元。

（3）社会保险基金预算执行情况

2018年社会保险基金收入为93,202万元，为年初预算数103,874万元的89.73%，下降10,672万元，下降10.27%。

社会保险基金支出80,222万元，为年初预算数83,201万元的96.42%，下降2,979万元，下降3.58%。

平衡情况：本年收入93,202万元，上年结余67,340万元。本年支出80,222万元，年终结余80,320万元。

2、财政资金支出结构情况

全县2018年一般公共预算支出346,285万元，其中：用于脱贫攻坚支出32,803万元，与上年同期19,475万元相比增加13,328万元，同比增长68%，占总支出的9.47%；生态环保支出7,874万元，与上年同期5,802万元相比增长2,072万元，同比增长36%，占总支出的2.27%；教育支出70,076万元，与上年同期69,880万元相比增加196万元，同比增长0.28%，占总支出的20.24%；医疗卫生支出37,677万元，与上年同期31,530万元相比增加6,147万元，同比增长19%，占总支出的10.88%。

全县三公经费情况：2018年全县支出“三公”经费934万元，与2017年1,387万元相比，同比减少32.66%。

（五）专项资金和存量资金管理情况

1、专项资金管理情况

2018年上级补助收入205,654万元，2017年上级补助收入207,823万元，同比减少1.0%。其中，2018年一般性转移支付收入114,250万元，2017年一般性转移支付收入105,545万元，同比增加8.2%；2018年专项转移支付89,573万元，2017年专项转移支付101,750万元，同比减少12%。；2018年返还性收入1,831.00万元，2017年返还性收入528.00万元，同比增加246.78%

2、存量资金管理情况

2018年全县收回存量资金262.82万元，以下达文件的形式返还资金231.87万元，结余30.95万元。

（六）项目库管理情况

2018年年初预算本级项目库专项经费34,106万元，预算调增36,763万元，年末专项经费执行数为70,869万元。

（七）地方政府债务情况

2018年年末地方政府债务余额120,247万元。其中，一般债务余额97,847万元，专项债务余额22,400万元；2018年年末债务余额为地方政府债务余额限额188,000万元的63.96%，一般债务余额为当年一般债务限额164,000万元的59.66%，专项债务余额为当年专项债务限额24,000万元的93.33%。

审计评价：审计结果表明，师宗县财政局在财源单一、财政收入基数不大、刚性支出不断增长、还债压力巨大的情况下，积极筹措资金，保证了政府职能的正常运转，支持了各项事业的发展，为师宗县经济社会发展作出了积极的努力，但预算绩效管理、项目库动态管理以及财务管理等方面还存在尚待改进的地方。

二、审计发现的主要问题及处理意见

未按规定及时拨付财政资金891,201,894.03元。

根据师宗县财政局提供的相关资料反映，截至2018年12月31日缓拨上级拨专款891,201,894.03元。其中，公共财政预算专款847,232,436.63元（2015年度57,265,647.53元，2016年度77,002,553.32元，2017年度238,536,441.38元，2018年度474,427,794.40元），政府性基金预算专款43,969,457.40元（2016年6,942,659.40元，2017年17,139,980.00元，2018年19,886,818.00元）。

以上行为不符合《中华人民共和国预算法》（2014年8月31日中华人民共和国主席令第十二号）“第五十七条各级政府财政部门必须依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定，及时、足额地拨付预算支出资金，加强对预算支出的管理和监督……”的规定。

根据《中华人民共和国审计法》（1994年8月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第九次会议通过,根据2006年2月28日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十次会议《关于修改〈中华人民共和国审计法〉的决定》修正）第四十五条“对本级各部门（含直属单位）和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取下列处理措施：……（五）其他处理措施”的规定。审计处理意见：师宗县财政局应当按规定及时筹集资金及时拨付上述资金，以发挥资金使用效益。

 三、审计建议

（一）严格按规定及时拨付财政资金，避免滞留财政资金，尤其是避免挤占专款，滞留专款现象的发生。

（二）严格按照非税收入管理的相关规定加强非税收入管理，及时上缴应缴库的非税收入，并把未纳入预算管理的非税收入及时纳入预算管理。

（三）严格按规定履行委托代征义务，及时缴纳代征税款。

（四）强化项目库管理，对各部门的项目库要适时优化，定期清理，到期退出。

（五）加强预算绩效管理，提高财政资金使用效率。

四、审计发现问题的整改情况

对本次审计发现的问题，师宗县财政局高度重视，积极采取措施进行整改，将自收到报告之日起60日内整改完毕。整改情况应当书面告知师宗县审计局，并向社会公告。