师宗县五龙壮族乡2019年度财政决算审计结果

 

根据《中华人民共和国审计法》第十六条“审计机关对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况，进行审计监督”的规定，自2020年6月21日起至2020年9月16日止，师宗县审计局对师宗县五龙壮族乡人民政府2019年度财政决算进行了审计。现出具以下审计报告：

一、基本情况及评价

师宗县五龙壮族乡2019年度部门决算编报的单位共12个。其中：行政单位3个，参照公务员法管理的事业单位1个，其他事业单位8个。

五龙乡人民政府2019年末实有人员编制102人。其中：机关公务员24人（其中：乡科级正职3人、副职7人），参公管理事业单位公务员2人；事业单位管理人员2人，事业单位专业技术人员58人，事业单位工勤人员16人，机关事业单位退休人员17人。车辆编制9辆，实有8辆。

五龙乡人民政府属县级财政全额拨款的行政机关，主要负责全乡行政事务管理服务等工作。

（一）收入决算情况

2019年五龙壮族乡收入合计6,033.18万元，其中：2018年末结余结转资金1537.70万元，当年拨款额度4495.48万元（较年初预算数1886.01万元增加2609.47万元）。

（二）支出决算情况

2019年五龙壮族乡支出合计3,906.28万元，其中：基本支出1,678.33万元（人员经费支出1488.35万元，日常公用经费189.98万元）；专项资金支出2227.95万元（财政专项扶贫资金转列支出895.49万元、涉农整合资金转列支出929.76万元、电子授权支付402.70万元）。2019年末结余结转资金2126.90万元（属于额度，实际资金未到位）。

（三）一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算情况

2019年五龙壮族乡一般公共预算财政拨款“三公”经费支出预算为31.45万元，支出决算为42.21万元，超预算34.21%，其中：公务用车购置及运行费支出决算为12.45万元，完成预算的71.14%；公务接待费支出决算为29.76万元，超预算113.33%。

2019年度一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算数比2018年减少27.20万元，下降39.18%。

（四）机关运行经费支出情况

机关运行经费支出174.92万元，与上年对比增支29.35万元。增长16.78 %。

（五）国有资产占用情况

资产总额16,098.71万元，其中：流动资产4,178.59万元，固定资产959.19万元，无形资产26.92万元。与上年相比资产总额增加1,821.93万元，其中：流动资产增加1,853.09万元，固定资产减少30.36万元。

（六）政府采购支出情况

政府采购支出总额9.24万元，属专项资金支出，无货物支出。

（七）支农审计情况

2019年五龙壮族乡支农资金拨入专款期末余额1091.24万元、暂存款期末余额25.44万元、暂付款期末余额29.73万元，专款支出556.51万元、应收账款370万元、预付项目启动金308.36万元，银行存款期末结余-147.92万元（2019年1月29日县财政局资金调度450万元，2019年4月13日县财政局归还100万元，现下差350万元），因与其他资金同用一个银行账户，县财政局资金调度而只在支农下账，审计期间已进行了调账。

审计评价：审计结果表明，师宗县五龙壮族乡人民政府财务资料基本能反映乡政府2019年度财政决算、财务状况及资金运动变化情况；会计核算、账务设置基本符合要求，内控制度基本完善；支出结构不断优化，社会保障及民生支出得到有效保障，基础设施及美好乡村建设进一步推进；各项工作有序开展，促进了经济社会和谐发展。但审计发现：师宗五龙农工商有限责任公司主要从事集镇市场管理、水电及卫生管理。1.业务收入多年未实行收支两条线，审计期间已整改；2.由于管理市场周末需要加班2017年至2019年19人共发加班费7.658万元，审计期间公司领导高度重视已将在职13人加班费6.369万元已全部缴入财政、离职5人及死亡1人加班费1.289万元无法收回。师宗县五龙壮族乡政府、站所、村委会等均存在使用“现金”支付各项费用，还有多年前的现金未报账列支，应收账款、其他应收款科目核算存在长期挂账，记账错误银行存款出红书等问题。

二、审计发现的主要问题及处理意见
（一）违规使用现金

1.曲祖村委会现金使用情况

2019年库存现金，期初余额519.22元，借方发生额78000.00元，贷方发生额76906.75元，期末余额1612.47元。

2.财政所现金使用情况

2019年库存现金，期初余额35279.70元，借方发生额36000.00元，贷方发生额34993.13元，期末余额36286.57元（35318.67元属2002年前单据未报销列支）。

3.林业站现金使用情况

2019年库存现金，期初余额55169.40元，借方发生额8000.00元，贷方发生额8000.00元，期末余额55169.40元（均属白条抵库）。

以上行为违反了《现金管理暂行条例实施细则》（银发〔1988〕288号）“第六条开户单位的经济往来，必须通过银行进行转账结算”的规定。审计意见：责令以上单位应尽快清理报账并在今后的业务活动中严格执行相关规定。

（二）账务处理错误

1.“非财政结款结余”期末红书，村建所2019年非财政拨款结余贷方发生额-21485.18元，期末余额-21485.18元属错计收支科目不一致。

2.脚家箐村委会2019年银行存款红书-176986.30元属错计报支出。

以上行为违反了《会计基础工作规范》（财会字〔1996〕19号）“第三十八条各单位的会计核算应当以实际经济业务为依据，按照规定的会计处理方法，保证会计指标的口径一致”的规定。审计期间已要求进行了调账处理。

（三）往来款长期挂账

2016年政府其他应收款，期末余额1406424.28元（借方）；2019年政府其他应收款，期初余额2407328.28元，借方发生额65407.34元，贷方发生额45281.34元，期末余额2427454.28元。多年未进行往来款项清理。

以上行为违反了《行政单位财务规则》（财政部令第71号）“第三十七条行政单位应当加强应收及暂付款项的管理，并及时进行清理，不得长期挂账”的规定。审计意见：尽快清理落实，减少往来款项，尽量做到当年结清往来，并将结果报审计。

 

三、审计建议

（一）严格执行《会计法》及《政府会计制度》的规定。

（二）加强对往来款项的管理，定期清理，减少挂账。

（三）规范会计科目的使用，做到摘要内容清晰完整。

四、审计发现问题的整改情况

对本次审计发现的问题，师宗县五龙壮族乡人民政府高度重视，积极采取措施进行整改，将自收到报告之日起60日内整改完毕。整改情况应当书面告知师宗县审计局，并向社会公告。