2020年第2号：师宗县公安局2019年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果

 

2020年第2号（总第131号）

（二0二0年九月三十日公告）

 

 

师宗县公安局2019年度预算执行和其他

财政财务收支情况审计

 

 

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，师宗县审计局派出审计组，自2020年3月至7月，对师宗县公安局2019年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计。现出具以下审计报告：

一、基本情况及评价

（一）组织机构情况

师宗县公安局是师宗人民政府的职能部门，属于县级财政一级预算单位，内设25个职能部门，其中派出所10个。核定人员编制268人，核定车辆编制45辆，2019年末实有人员256人，实有车辆47辆（含特种车辆2辆）。

（二）部门预决算情况    

财政部门下达师宗县公安局2019年度支出预算总额为63,744,822.62元，其中：年初批复预算76,199,351元，追加调整预算-12,454,528.38元。决算报表反映，2019年部门总收入80,989,061.38元，总支出67,604,716.15元；年初结转和结余4,963,486.96元，年末结转和结余18,347,832.19元。

（三）“三公”经费、会议费及培训费支出情况

 师宗县公安局2019年 “三公”经费共支出1,711,200元（其中，公务接待费105,100元，公务用车运行维护费1,606,100元，未发生因公出国出境费用），比上年度1,742,615.65 元减少31,415.65 元，下降1.8%；会议费2019年共支出28,390元，比上年度52,469元减少24,079元，下降45.89%；培训费2019年共支出317,080元，比上年度378,648.5元减少61,568.5元，下降16.26%。

（四）非税收入征缴情况

师宗县公安局2019年“应缴财政款”科目期初余额9,593.36元，借方发生额917,368.10元，贷方发生额921,461.02元，年末余额13,686.28元。

（五）资产负债情况

师宗县公安局2019年年末资产合计105,786,241.32元，其中，流动资产30,946,753.79元，非流动资产74,839,487.53元；负债合计13,199,791.76元，其中，流动负债计13,199,791.76元；净资产92,586,449.56元。

（六）往来款情况

   师宗县公安局2019年其他应收款：年初余额1,279,525.76元，借方637,239.10元，贷方1,109,478.75元，余额807,286.11元；其他应付款年初余额11,260,981.12元，借方9,978,415.29元，贷方11,859,798.22元，余额13,142,364.05元。

（七）执行政府会计准则制度情况

师宗县公安局自2019年1月1日开始执行政府会计准则制度，按会计制度规定规范设置会计科目，新旧会计制度衔接正确，基建账并入单位统一的会计账进行核算，会计核算基本规范，已按规定对固定资产计提折旧。

审计评价：审计结果表明，师宗县公安局提供的相关资料基本能真实的反映其2019年部门预算执行的结果及财务收支状况。但在预算执行过程中及财务收支方面还存在不足之处。

三、审计发现的主要问题及处理意见
   （一）非税收入征缴方面存在的问题

1、未按规定上缴非税收入13,686.28元。师宗县公安局2019年“应缴财政款”科目期初余额9,593.36元，借方发生额917,368.10元，贷方发生额921,461.02元，年末余额13,686.28元。余额未及时上缴财政。

    2、未按规定管理和上缴非税收入1,545,150元。师宗县公安局截至2019年末收取二代身份证制作费2,247,990元（其中，上年结转1,752,350元，当年收取495,640元），支出702,840元，余额1,545,150元，该款在“其他应付款”科目中核算。

上述行为不符合《中华人民共和国预算法》第五十六条“政府的全部收入应当上缴国家金库（以下简称国库），任何部门、单位和个人不得截留、占用、挪用或者拖欠。”的规定。

根据《中华人民共和国审计法》第四十五条“对本级各部门（含直属单位）和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取下列处理措施：（一）责令限期缴纳应当上缴的款项······”的规定。审计意见：师宗县公安局应当及时上缴未缴的非税收入。

    （二）往来款方面存在的问题

     往来款项长期挂账，未及时结清，金额13,949,650.16

元。

 师宗县公安局2019年其他应收款：年初余额1,279,525.76元，借方637,239.10元，贷方1,109,478.75元，余额807,286.11元；其他应付款年初余额11,260,981.12元，借方9,978,415.29元，贷方11,859,798.22元，余额13,142,364.05元。

 上述往来款项大部分未按规定及时清理结清。不符合《行政单位财务规则》（财政部令第71号）第三十七条“行政单位应当加强应收及暂付款项的管理，严格控制规模，并及时进行清理，不得长期挂账。”及第四十七条“行政单位应当加强对暂存款项的管理，不得将应当纳入单位收入管理的款项列入暂存款项；对各种暂存款项应当及时清理、结算，不得长期挂账。”的规定。

   （三）财务收支方面存在的问题

    代征代扣手续费59,674.98元未按规定纳入收入管理。

    师宗县公安局2019年12月16日收到国家税务总局师宗县税务局划给的代扣代缴手续费59,674.98元，在“其他应付款-暂存款”中核算，未纳入单位收入管理。不符合财政部 税务总局 人民银行《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行〔2019〕11号）“·····（三）支付管理······　4.“三代”单位所取得的手续费收入应单独核算，计入本单位收入，用于与“三代”业务直接相关的办公设备、人员成本、信息化建设、耗材、交通费等管理支出。上述支出内容，国家已有相关支出标准的，严格执行有关规定；没有支出标准的，参照当地物价水平及市场价格，按需支出。单位取得的“三代”税款手续费以及手续费的使用，应按照法律、法规有关规定执行。”的规定。

上述（二）、（三）问题，根据《中华人民共和国审计法》第四十五条“对本级各部门（含直属单位）和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取下列处理措施：……（四）责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理”的规定，审计意见：师宗县公安局应按规定及时清理往来款项，避免长期挂账；应当及时把代征代扣手续费纳入单位收入管理。

三、审计建议

     （一）依法加强非税收入管理，严格按照非税收入管理规定及时上缴非税收入。

    （二）加强代征代扣手续费管理，严格按照相关规定使用该款。

    （三）进一步清理往来款项，严格按规定进行管理，避免长期挂账。

四、审计发现问题的整改情况

对本次审计发现的问题，师宗县公安局高度重视，积极采取措施进行整改，将自收到报告之日起60日内整改完毕。整改情况应当书面告知师宗县审计局，并向社会公告。