2019年第7号：师宗县葵山镇2018年度财政决算审计结果

 

2019年第7号（总第127号）

（二0一九年十二月三日公告）

 

 

 

 

师宗县审计局

审计结果公告

SHIZHONG XIAN SHENJIJU SHENJI JIEGUO GONGGAO 2019年第7号 (总第127号)   师宗县审计局

 

 

 

 

师宗县葵山镇2018年度财政决算审计结果

 

根据《中华人民共和国审计法》第十六条“审计机关对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况，进行审计监督”的规定，自2019年5月16日起至2019年10月16日止，师宗县审计局对师宗县葵山镇人民政府2018年度财政决算进行了审计，现将审计结果公告如下：

一、基本情况及评价

师宗县葵山镇2018年度部门决算编报的单位共12个。其中：行政单位3个，参照公务员法管理的事业单位1个，其他事业单位8个。

师宗县葵山镇人民政府2018年末实有人员编制105人。其中：行政编制27人，事业编制78人（参公4人）；在职在编实有行政人员27人，事业人员78人（参公4人）。离退休人员22人（其中：离休1人，退休21人）。实有车辆编制6辆，在编实有车辆6辆。

师宗县葵山镇人民政府属县级财政全额拨款的行政机关，主要负责全镇行政事务管理服务等工作。

审计根据有关法规，按照相关财务制度，对师宗县葵山镇人民政府2018年度财政决算进行了审计。

（一）财政决算审计情况

2018年度师宗县葵山镇财政决算情况：

1.收入决算情况

收入合计4736.10万元，属财政拨款收入4736.10万元（当年拨款2256.39万元、结余结转资金1184.01万元，财政专项扶贫资金转列收入1077.20万元、涉农整合资金转列收入218.50万元），占总收入的100%。

2.支出决算情况

支出合计4736.10万元（财政专项扶贫资金转列支出1077.20万元、涉农整合资金转列支出218.50万元），占总支出的100%。其中：基本支出2256.39万元，占当年拨款100%。

3.一般公共预算财政拨款支出决算情况

一般公共预算财政拨款支出3440.40万元,占本年支出的100%。

4.一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算情况

一般公共预算财政拨款“三公”经费支出预算为42万元，支出决算为40.7万元，完成预算的96.9%，其中：公务用车购置及运行费支出决算为30.5万元，完成预算的98.3%；公务接待费支出决算为10.2万元，完成预算的92.7%。

2018年度一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算数比2017年减少0.23万元，下降0.58%。

5.机关运行经费支出情况

机关运行经费支出119.02万元，与上年对比增支15.95万元。

6.国有资产占用情况

资产总额2678.5万元，其中：流动资产1459.45万元，固定资产1211.75万元，无形资产11.97万元。与上年相比本年资产总额增加877.33万元，其中：流动资产增加862.30万元，固定资产增加15.03万元。

7.政府采购支出情况

部门政府采购支出总额14.54万元,其中：政府采购货物支出14.54万元。

（二）支农审计情况

2018年度葵山镇支农资金情况：

银行存款期末结余6479093.26元；暂付款期末余额15734693.08元；暂存款期末余额19484494.6元，“结余”科目期初余额911091.18元，期末余额911091.18元；拨入专款期末余额-4017599.44元；专款支出11710922.23元。

审计评价：审计结果表明，师宗县葵山镇财政财务资料基本能反映师宗县葵山镇2018年度财政决算、财务状况及资金运动变化情况；会计核算、账制设置基本符合要求，内控制度基本完善；支出结构不断优化，社会保障及民生支出得到有效保障，基础设施及美好乡村建设进一步推进；各项工作有序开展，促进了经济社会和谐发展。但审计同时发现，师宗县葵山镇政府、农业中心、财政等（站）所均不同程度存在财务管理不规范，记账凭证摘要内容笼统模糊，会计科目使用不当，专项资金使用“暂存或暂付款”科目核算挂账，大量使用“现金”支付各项费用，资金安全存在隐患，会计记录不能准确反应业务往来等问题。

二、审计发现的主要问题和处理（处罚）意见

（一）“零余额账户用款额度”科目出红书287021.50元。

2018年总预算中，零余额账户用款额度科目期初余额0元，借方发生额14651092.72元，贷方发生额14938114.22元，期末余额-287021.5元。

（二）大量使用现金2073993.53元。

1.葵山镇人民政府大量使用现金1616557.55元。

2018年库存现金科目期初余额219852.87元，借方发生额1518210.00元，贷方发生额1616557.55元，期末余额121505.32元。主要用于办公费开支（如：电费、报刊费、差旅费、会议费、接待费等），缴纳医疗保险，发放补助、工资，各类考核兑现等。

2.林业办大量使用现金98999.20元。

2018年库存现金科目期初余额45498.23元，借方发生额99000.00元，贷方发生额98999.20元，期末余额45499.03元。主要用于支付防火经费、森林培育经费、公务费等。

3.水务办大量使用现金80000.00元。

2018年库存现金科目期初余额15830.74元，借方发生额80000.00元，贷方发生额80000.00元，期末余额15830.74元。主要用于公务费开支、脱贫攻坚工作经费、青苗补偿费等。

4.农业办大量使用现金114300.00元。

2018年库存现金科目期初余额45.58元，借方发生额114300.00元，贷方发生额114300.00元，期末余额45.58元。主要用于支付土地流转奖补资金、试验费、测产费、保险经费等。

5.农机办大量使用现金48620.78元。

2018年库存现金科目期初余额4263.00元，借方发生额45000.00元，贷方发生额48620.78元，期末余额642.22元。主要用于支付工作公务费、机耕服务费等。

6.畜牧办大量使用现金115516.00元。

2018年库存现金科目期初余额4601.44元，借方发生额115516.00元，贷方发生额115516.00元，期末余额4601.44元。主要用于支付非洲猪瘟防控经费、生猪免疫补助、公务费等。

以上现金收支违反了《现金管理暂行条例》（[1988]国务院令第12号）第二十条：“开户单位有下列情形之一的，……责令其停止违法活动，并可根据情节轻重处以罚款：（一）超出规定范围、限额使用现金的”的规定。

审计意见：责令以上单位在今后的业务活动中严格执行相关规定，杜绝此类问题再次发生。

（三）账务处理错误1673963.13元。

1.事业基金出红书527175.13元。

农机办2018年事业基金出红书372756.62元（属2016年以前发生）；水务办2018年事业基金出红书154418.51元（2016年出红书119013.51元，2017年出红书154418.51元）。

2.非财政补助结转出红书154040.00元。

畜牧办2018年非财政补助结转出红书49740.00元；农业办2018年非财政补助结转出红书104300.00元。

3.财政补助结转出红书992748.00元。

畜牧办2018年财政补助结转出红书11021.80元；林业办2018年财政补助结转出红书923795.20元；农业办2018年财政补助结转出红书57931.00元。

（四）支农资金使用情况

1.支农资金结余911091.18元。

2018年支农资金结余911091.18元。（属2016年以前发生资金结余921091.18元，2017年结余911091.18元。）

以上资金根据《云南省人民政府办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》（云政办发〔2015〕14号）的规定，审计意见：实际结余911091.18元，应尽快压实责任发挥资金使用效益。

2.支农“拨入专款”科目出红书4017599.44元。

2018年支农“拨入专款”科目期初余额0元，借方发生额11660922.23元，贷方发生额7643322.79元，期末余额-4017599.44元。

（五）其他资金结转结余458816.54元。

2018年葵山镇人民政府其他资金结转结余443066.54元；2018年财政所其他资金结转结余15750.00元（属2017年发生结余15750.00元）。

以上资金根据《云南省人民政府办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》（云政办发〔2015〕14号）的规定，审计意见：结余458816.54元，应尽快压实责任发挥资金使用效益。

（六）财政所“财政拨款结转”科目余额97616.95元。

2018年财政所财政拨款结转科目余额97616.95元（属2017年发生科目余额97616.95元）。

以上发现问题，审计已督促进行整改。

三、审计建议

（一）提高财务管理水平，提高财务人员业务能力。

（二）严格执行《会计法》及《行政事业单位会计制度》的规定。

（三）加强对往来款项的管理，定期清理，减少挂账。

（四）规范会计科目的使用，做到摘要内容清晰完整。

（五）加强结转结余资金管理，提高财政资金使用效益。

四、审计发现问题的整改情况

对本次审计发现的问题，葵山镇人民政府自收到本报告之日起60日内整改完毕。整改情况应当书面告知师宗县审计局，并向社会公告。

师宗县审计局将依法对本报告及跟踪检查整改情况向社会公告。